En España es cada vez es más común tener en la nómina un coche de empresa. Suele incluirse como parte del paquete salarial y a esto se le conoce como retribución en especie. Consiste en que la empresa tiene una flota de vehículos, ya sean propios o de alquiler o suscripción, y le proporcionan a un empleado la exclusividad de uso de uno de ellos.
Quizá te preguntes qué significa exactamente la retribución en especie. Es muy sencillo: se trata de una forma de pago en la que se incluye en la nómina de un trabajador un abono en forma de servicios o bienes en lugar de dinero. Las retribuciones en especie se declaran en la renta como parte del salario, pero no pueden superar el 30 % de este.
¿Qué puedes esperar de este artículo?
- Te explicamos en qué consiste un coche de empresa en especie y qué supone para el trabajador y la empresa.
- Vamos a ver cómo se refleja la retribución en especie y cómo se calcula su valor.
- Respondemos algunas de las preguntas más frecuentes que tiene la gente.
¿Qué significa tener un coche de empresa como retribución en especie?
Al tratarse de una retribución en especie, el empleado puede utilizar el coche para fines personales, aunque también debe usarlo para el trabajo. El vehículo forma parte de la nómina mensualmente como un beneficio. Si se usara únicamente para fines laborales, no se consideraría retribución en especie y no tendría ninguna repercusión en la nómina.
Veamos claramente en qué se diferencian estos casos:
| Uso del vehículo | Atribución | Coste para la empresa | Coste para el trabajador |
|---|---|---|---|
Solo laboral | Empresa | Todos los gastos | Ningún gasto |
Laboral y personal al 100 % | Ambas partes | 80 % del valor | 20 % del valor |
Laboral y personal al 50 % | Ambas partes | 90 % del valor | 10 % del valor |
Como puedes ver, para considerar que un coche de empresa es retribución en especie, el uso debe ser particular además de laboral. En ese caso, el empleado se hace cargo de un porcentaje de los gastos del coche, que se considera proporcional al uso personal que se hace de este.
¿Cómo se refleja la retribución en especie en la nómina?
Para la nómina, se suma al salario del trabajador el coste del vehículo de empresa proporcional al mes. Ese total se usa como base de cotización y los impuestos se calculan a partir de esta. Se vería más o menos como a continuación:
| Concepto | Devengos |
|---|---|
Salario | 1800 € |
Retribución en especie | 260 € |
Total | 2060 € |
Obviamente, el salario del trabajador no se ve afectado. Sin embargo, al sumarle el precio del vehículo que se proporciona en especie, aumenta el total sobre el que se calculan la cotización y los impuestos. Las deducciones de la renta también se extrapolan de la misma manera.
¿Cómo se calcula el valor del pago en especie de un coche de empresa?
Según la Agencia Tributaria, se utiliza el 20 % del valor de mercado del coche, sin contar el IVA. Y se prorratea en función del uso personal que se haga de él; es decir, si el coche se usa a partes iguales para fines laborales y personales, se tributa por el 50 % del 20 % anterior.
Veamos un ejemplo:
- El vehículo ha costado 25 000 € sin IVA.
- El 20 % de 25 000 es 5000, por lo tanto el salario en especie sería de 5000 € anuales.
- Antes de incluirlo en la nómina, es necesario calcular el uso personal que se hace del coche.
- Vamos a estimarlo en un 30 %.
- El salario en especie de 5000 € anuales pasa a ser de 1500 €.
- Por último, simplemente lo dividimos entre el número de pagos anuales, en este caso 12.
- El salario en especie se queda en 125 € mensuales.
¿Cuáles son las ventajas económicas y fiscales de tener un coche de empresa en la nómina?
Para la empresa, es una gran oportunidad fiscal para deducirse gastos en los impuestos, sobre todo en el caso de tener una amplia flota que usan varios empleados. Las necesidades de la empresa son muy importantes a la hora de valorar si pesa más el gasto en los vehículos o el ahorro que se puede obtener. Los beneficios son algo distintos en el caso de alquiler, renting o leasing. Para los autónomos suele haber beneficios similares o incluso mejores.
Para el empleado no hay tantas ventajas fiscales, pero sí económicas. Siempre y cuando esté de acuerdo y pueda asumir el gasto equivalente al uso personal del coche, sus gastos de desplazamiento se verán reducidos, ya que pasará de tener que pagar constantemente el transporte público o el 100 % de los gastos de su propio vehículo a compartir gastos con la empresa para el mantenimiento del que le prestan.
Preguntas frecuentes sobre tener en nómina un coche de empresa
Entonces, la empresa está incurriendo en fraude y, en el caso de una inspección de Hacienda, las consecuencias pueden ser muy serias. Por ejemplo, y sin ser mutuamente excluyentes:
- Sanciones
- Pago de cotizaciones atrasadas
- Reclamo judicial
Para la Seguridad Social, la inclusión de este coche de empresa en la nómina significa un aumento de la base de cotización. Esto significa que las posibles prestaciones que recibas en el futuro, así como la pensión y, en su caso, la prestación por desempleo, pueden ser más altos que de no existir ese salario en especie.
No, el salario en especie se puede referir a cualquier bien o servicio que se incluya en la nómina como un abono al empleado. Se puede tratar de coches de empresa, pero también de seguros, dietas, vales, ayudas o formación, entre muchas otras.
Vehículo de empresa como retribución en especie, un beneficio para ambas partes
Como hemos visto, el salario en especie es una forma de pago mediante bienes o servicios, como pueden ser los vehículos de empresa. Para que se consideren como tal, deben tener un uso tanto personal como profesional y, mientras la empresa se hace cargo de la mayoría de los gastos, el empleado cubre los que corresponden al uso personal. Además, tiene sus propios beneficios fiscales, ya que los gastos son deducibles.