SIXT ha ido dejando huella durante toda su trayectoria y, como dijo el científico alemán Albert Einstein, «primero tienes que aprender las reglas del juego y después jugar mejor que nadie». Por eso SIXT blog te da, como cliente corporativo, las mejores recomendaciones sobre finanzas e impuestos. El alquiler de coches corporativos es muy favorable, pues tanto tus trabajadores como tú podréis optimizar los gastos que genera, como el mantenimiento, y así pagar solo los impuestos sobre vehículos de empresa.
Algunos puntos a favor sobre el alquiler de coches corporativos
- El uso particular de los coches empresariales es una gran ventaja para todos los trabajadores
- Reducción de hasta el 30% en IRPF en caso de contratar vehículos eléctricos
- Solo se paga el impuesto sobre vehículos de empresa
- Como jefe empresarial, provees a tus empleados de una mejor movilidad
Vehículos corporativos
Lo que mucha gente no sabe es que el alquiler de un coche corporativo es un gasto deducible de impuestos. Muchas empresas, independientemente de su tamaño o sector, alquilan vehículos para ampliar su flota corporativa de manera más económica.
Pero ¿qué impuestos debe tributar la flota empresarial en cada caso? ¿Qué ventajas tienes como empleado o empresario? ¿Por qué es importante saber todo esto?
Porque favorecerá a ambos: tanto a los empleados, a quienes les puede beneficiar a nivel particular, como a las empresas que quieren tener una mejor movilidad, a la vez que proporcionan una mayor satisfacción a sus trabajadores.
Tipos de impuestos para vehículos corporativos de alquiler
El IRPF (Impuesto sobre la renta de las personas físicas)
El uso personal de un coche corporativo se considera salario en especie, lo cual, cuando se trata de un automóvil alquilado, supondrá un 20% (sin importar los años que dure el contrato de arrendamiento) de su valor de mercado el año que se hace el contrato, englobando todos los tributos y los gastos, además del IVA. El valor de mercado mencionado es el coste de adquisición del vehículo, que se encuentra especificado en el contrato de alquiler. Sobre el 20% se aplicará el porcentaje de uso para fines personales, que es proporcional al tiempo que se utilice.
Existe una nueva norma que establece que el IRPF podría reducirse hasta un 30% por parte de las empresas a sus empleados para uso personal al disponer de coches eléctricos.
A partir del año 2015, la normativa determinó que la valoración de la remuneración en especie se reduciría según el vehículo en cuestión:
- 15% a los coches que cumplen el Euro 6 de gasóleo (comprobando que las emisiones oficiales de CO₂ sean inferiores a 120g/km) y el valor de este, que debe ser de máximo 25.000€ antes de impuestos si es nuevo
- 20% a los automóviles híbridos cuyas emisiones de CO₂ sean inferiores a 120g/km si su valor de mercado es de 35.000€ antes de impuestos cuando es nuevo
- 20 % a los automóviles híbridos cuyas emisiones de CO2 sean inferiores a 120 g/km si su valor de mercado es de 35 000 € antes de impuestos cuando es nuevo.¹
- 30% a los vehículos eléctricos de batería o de autonomía extendida e híbridos enchufables con autonomía mínima de 15km siempre que su valor fuera inferior a 40.000€ nuevo y antes de impuestost²
Esto no incluye vehículos de gama alta ni afecta al uso de bicicletas eléctricas: solo es aplicable a turismos.
En cuanto a las rentas en especie, el artículo 43.1 de la Ley del IRPF establece el criterio general de valoración, pero las reglas son más específicas para los vehículos. Cuando el uso que hacen los empleados del coche es temporal, se aplica un 20% anual sobre el coste de adquisición o el valor de mercado si el vehículo no es propiedad del pagador. Esta valoración puede reducirse hasta en un 30% si el vehículo es energéticamente eficiente.
El IS (Impuesto sobre sociedades)
Tanto los gastos de alquiler como todos los demás que estén vinculados al vehículo se pueden desgravar por completo en el impuesto sobre sociedades si se cumplen los siguientes requisitost²:
- Llevar un registro contable
- Justificar la documentación y la correlación de gastos e ingresos
- Imputar según criterio de devengo
Una vez cumplidos los requisitos, se podrá desgravar aunque el vehículo sea para uso personal.
El IVA (Impuesto sobre el valor añadido)
La presunción de afectación a la actividad empresarial, en este caso a los vehículos utilizados para labores comerciales, es del 50%, lo que lleva a una desgravación del mismo porcentaje del IVA por arrendamiento. Para disfrutar de un porcentaje mayor, será necesario demostrar que el vehículo se utiliza para fines profesionales el 100% del tiempo mediante pruebas sólidas. Se consideran como tales un registro detallado de desplazamientos, la rotulación corporativa del vehículo y el control de kilometraje y rutas, entre otras.³
Sobre la repercusión de la cuota del IVA mencionada se derivan dos opciones de pago: o bien el empleado la paga directamente de su nómina o la empresa decide que el empleado no pague dicho IVA e impute la cantidad como mayor retribución en especie.
En resumen
El alquiler de vehículos es la nueva alternativa para reducir los gastos en la actividad empresarial y a nivel particular, ya que solo se paga el impuesto sobre vehículos de empresa.²
Hay tres tipos de impuestos dependiendo de cada situación, pues tanto la empresa como los empleados que usen los coches de empresa se podrán beneficiar.
El IRPF toma como base el 20% del valor de mercado del vehículo, sin importar los años de alquiler. Se podrá deducir hasta un 30% cuando se trate de un vehículo energéticamente eficiente.
El IS se podrá deducir si se cumplen ciertos requisitos, como justificar documentos, llevar un registro contable y no formar parte de los gastos no deducibles que establece el IS, entre otros.
El IVA establece que los vehículos comerciales afectan a la actividad empresarial en un 50%, lo que significa una deducción de ese mismo porcentaje de las cuotas del IVA del alquiler. Se derivan dos opciones de pago del IVA: la primera es que puede descontarse directamente de la nómina del trabajador, y la segunda, que la empresa lo aplique como retribución en especie.
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¹ Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, modificación de 2015. Art. 48 bis.
² TEFICO asesores y Gestoría Sapientia
³ Ley del IVA. Art. 95.3
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